Investitsiya fondlarining buxgalteriya hisobining yakuniy mahsuloti ushbu investitsiya vositalarining to'g'ri narxlanishi va ular egalariga investitsiya daromadlarini to'g'ri topshirish hisoblanadi. Bu esa, o'zaro moliyaviy kompaniyalarning bosh moliyaviy xodimlari, nazoratchilari va operatsion rahbarlari uchun katta tashvishdir.
Qarzdorlik fondlari bo'yicha hisobot
Bu xodimlar ichki xodimlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan yoki boshqa provayderlarga, masalan, depozit banklari kabi turli xil asosiy vazifalarni qamrab oladi:
- Investitsion portfelining qiymatini kundalik ravishda hisoblash. Quyidagi aniq aktivlar qiymatini (NAV) ko'rib chiqing.
- Dividendlar va foizlar kabi barcha daromadlarni hisobga olish va yozish.
- Investitsiya portfelida joylashtirilgan obligatsiyalar va shunga o'xshash boshqa daromadli qimmatli qog'ozlarga foizlarni to'g'ri to'lash.
- Bonding xaridlari bo'yicha chegirma yoki mukofotni to'g'ri to'lash. Quyidagi batafsil tushuntirishga qarang.
- Portfel investitsiyalarini sotib olish va sotish kabi barcha qimmatli qog'ozlar bitimlarini ro'yxatdan o'tkazish.
- Jamg'arilgan qimmatli qog'ozlarning oldi-sotdi bitimlari natijasida qisqa muddatli va uzoq muddatli barcha kapital tushumlarini qayd etish.
- Investorlar tomonidan aktsiyalarni sotib olish va sotib olish hisobiga mablag'larning barcha oqimlari va oqimlarini qayd etish.
- Jamiyatdagi har bir aktsiyador tomonidan egalik qiladigan aktsiyalar va bitimlarning hisobini yuritish.
- Jamg'arilgan aktsiyadorlarga daromad va kapitalni ko'paytirishni taqsimlash.
Eng yaxshi fondlar hisob-kitob bo'linmalarida ushbu tadbirlar yuqori darajada avtomatlashtiriladi. Biroq, ba'zi qo'lda kirishlar, sharhlar va tuzatishlar hali ham zarur bo'lishi mumkin.
Net aktiv qiymati
Odatda qisqartirilgan NAV, o'zaro fondning investitsion portfelining umumiy qiymati bo'lib, uning aktsiyalarining soniga bo'linadi. Standart konventsiya, har bir savdo kunining oxirida, u erda saqlanayotgan barcha qimmatli qog'ozlarning yopilish bahosiga asosan NAVni hisoblash hisoblanadi. NAV yuqorida sanab o'tilgan boshqa faoliyatlarni hisobga oladi.
Birgalikdagi fondning aktsiyalarini sotib olish yoki sotish haqidagi buyruqlar bozor yopilishidan oldin olingan kun uchun yopiladigan NAV da amalga oshiriladi. Aks holda, ular keyingi savdo kunida yopiladigan NAVda ijro etiladi.
Bond Amortizatsiyasi
Obligatsiyalar chegirma yoki oshkoralik bilan ularning nominal qiymatiga (ya'ni, obligatsiyaning olguniga qadar ushlab turgan investorga qaytariladigan asosiy qiymatdan pastroq yoki undan yuqoriroq narxda) sotib olingan taqdirda sotib olish bahosi va par Qiymat vaqt o'tishi bilan buxgalteriya tomonidan hosil qilingan foiz daromadiga moslashtiriladi.
Chegirmali sotib olingan obligatsiyada tushgan foizlar daromadi, olingan foizlar bo'yicha to'lovlardan yuqori bo'ladi.
Premiumda olingan obligatsiyada u past bo'ladi. Aniq ta'sir, muddatda qadar qo'lga tutilgan bir o'zgartirish sotib olish uchun biron-bir imtiyozlari yoki ga oshdi, sarmoya daromadi yoki yo'qotishlarni emas, balki foiz daromadiga ko'ra, düzeltilmesidir. Qarz majburiyatlari bo'yicha amortizatsiya kunlik hisob-kitob qilish orqali investitsiya fondlari tomonidan amalga oshiriladi.
Amaliy tadqiqotlar
Bu shuningdek, amaliyot konsalting sohasida duch keladigan nashrlar turiga misol bo'la oladi. Etakchi kassa banki qimmatli qog'ozlarni saqlab qolish uchun foydalangan investitsion fondlarga buxgalterlik xizmatlarini taklif etdi. O'zaro savdoning buxgalteriya hisobi, birinchi navbatda, sof aktiv qiymatini (NAV) kunlik hisoblash bilan bog'liq edi. Bank va uning fondlari mijozlari NAV hisob-kitoblarining o'z vaqtida va aniqligi bilan qoniqmadi.
Bank to'rtinchi davlat buxgalterlik firmasidan maslahatchilar guruhi bilan shug'ullanadi va o'zaro hisob-kitoblar departamentidagi jarayonlarni o'rganib chiqadi va uni takomillashtirish uchun o'zgartirish taklif qiladi. Big Four firmasining konsalting jamoasi o'zlarining kundalik vazifalarini bajarishda o'z xodimlarini kamsitib, o'z mablag'larini hisobga olish boshqarmasi qanday ishlashini kuzatib borish uchun bir necha kun sarfladi. Maslahatchilar shuningdek, xodimlarning va ularning menejerlari bilan o'zlarining mas'uliyatlariga qanday munosabatda bo'lishlarini yaxshiroq tushunish hamda ular bilan o'zaro fond hisob-kitoblari sohasidagi bilimga ega bo'lishini baholash uchun intervyu olishdi.
Konsalting jamoasi departamentdagi jarayonlarning batafsil oqimlarini ishlab chiqdi va ularni ish jarayoni yaxshilanishi mumkinligini ko'rsatib, rahbariyat bilan muhokama qildi. Maslahatchilar, shuningdek, avtomatizatsiyani yaxshilashni taklif qilishdi. Bank rahbariyatining roziligini olganidan so'ng, maslahatchilar bankning ahvoliga mos paketlar bo'lgan dasturiy ta'minot sotuvchilarini qidirishdi. Keyinchalik ular bankning o'ziga xos holatiga va mijozlarning aralashuvi uchun zarur bo'lgan texnik shartlarni qondirish uchun mavjud tizimni sozlashni istagan bir kishini aniqladilar.
Keyinchalik, maslahatchilar bu texnik xususiyatlarni batafsil bayon qildilar va har bir modulni bajarish uchun dasturiy ta'minotni keng ko'lamda sinovdan o'tkazdilar, bu hisob-kitoblar to'g'ri bajarilganiga va tizim mustahkam va ishonchli bo'lishiga ishonch hosil qilish uchun. Foydalanuvchini qabul qilish sinovlaridan o'tish bosqichi bir necha oyni tashkil etdi va tafsilotlarga juda katta e'tibor berdi.
Tizim nihoyat texnik xususiyatlarga ega bo'lgach, konsalting jamoasi o`rnatish va tadbiq qilishni nazorat qildi va yangi tartib-qoidalar yaxshi ishlagani uchun bank xodimlarining malakasini oshirdi. Umuman olganda, loyiha deyarli bir yil davom etdi, kundalik bankning uchta maslahatchilari jamoasi bilan.